Formation Travaux de fin d'exercice de l'instruction comptable M21

Assurer la révision des comptes d'un établissement public de santé

• Réaliser la liste des comptes à réviser
• Déterminer la méthode de révision
• Connaître les mouvements à prendre en compte
• A partir d'une balance comptable, choisir deux comptes à analyser

Maîtriser les opérations de rattachement et les actifs

• Calculer les charges à payer (PCA)
• Connaître les spécificités des Charges Constatées d'Avance (CCA)
• Connaître les spécificités des Produits Constatées d'Avance (PCA)
• Connaître les spécificités des Restes à réaliser
• Retour sur les intérêts courus non échus
• Etablir l'écriture de charges à payer à partir du tableau des services faits en attente de facture

  Appréhender les immobilisations et les amortissements

• Définition de l'acquisition des immobilisations
• Définition des amortissements
• Calculer la dépréciation des immobilisations
• Comptabiliser la cession
• Appliquer la mise à la réforme
• Saisir les amortissements puis la cession d'une immobilisation

Point sur l'EPRD (Etat Prévisionnel Recettes Dépenses)

• Présentation synthétique de l'EPRD
• Définition des différents comptes détaillés de résultats : principal et annexes
• Point sur le Tableau de Financement pluri annuel
• Point sur la Capacité d'Autofinancement (CAF), ses méthodes de calcul et son utilité
• Présenter les états financiers en tenant compte des écritures saisies

Point sur les stocks et la valorisation

• Remplir la fiche d'inventaire
• Connaître les différentes méthodes de valorisation
• Evaluer la valorisation des stocks
• Calculer le montant du stock au 31/12 puis saisir l'écriture budgétaire et comptable

   Appréhender l'affectation du résultat

• Interpréter les résultats des budget annexes
• Affecation aux réserves
• Saisir l'écriture d'affectation du résultat